把房子加上子女的名字，就能避开遗嘱认证吗？联名持有、裸信托与常见风险

“把房子加上孩子的名字，以后就不用办遗嘱认证，也不用交遗产管理税了。”这是我们在遗产规划咨询中经常听到的说法。这种安排确实可能影响遗产管理税的计算，但它同时会带来一系列法律、税务和家庭关系上的问题。本文根据安省政府、加拿大税务局和加拿大最高法院的公开资料，介绍这一安排的基本概念和需要提前考虑的事项。

为什么很多人这样做

安省财政部关于遗产管理税的说明指出，在计算遗产价值时，因共同持有而自动归属于另一名持有人的资产不计入遗产价值。因此，不少人认为，只要把房子改为与子女共同持有，父母去世后房产就会直接归属子女，从而不经过遗嘱认证，也无需就该房产缴纳遗产管理税。

这一理解并非全无依据，但它只回答了“遗产管理税怎么算”的问题。房子在产权上加了谁的名字，与这套房子在法律上真正属于谁，并不总是同一个问题。

名字在产权上，不等于房子就是子女的

加拿大最高法院在 Pecore v. Pecore, 2007 SCC 17 一案中讨论了父母无偿将财产转入成年子女名下（该案涉及联名账户）的情形。根据该判决，这类无偿转移一般适用“归复信托推定”：除非有证据证明父母当时确实有意赠与，否则推定子女是为父母代为持有。法院判断的关键，是父母在转移时的真实意图。

这意味着，父母去世后，其他子女或遗产执行人可能主张：加名的子女只是代为持有，房子仍属于父母的遗产。这类争议在实务中并不少见。本所此前关于 Lalli 案的文章，对归复信托推定如何适用有进一步介绍。

什么是“裸信托”

如果子女在产权上登记为持有人，但实际上只是替父母持有，这种安排在税务上常被称为“裸信托”（bare trust）。根据加拿大税务局的说明，“裸信托”一词并未在《所得税法》中定义；一般是指受托人没有实质性的权力或职责，未经受益人指示不能采取任何行动，其唯一的职能是持有财产的法定产权。在这种情况下，受托人可以被合理地视为受益人的代理人。

举例来说，父母出资买房、只是把房子登记在子女名下，或者把子女加到产权上但约定房子仍归父母，都可能涉及裸信托的问题。具体是否构成裸信托，取决于当事人之间的实际安排。

裸信托的申报规则近年多次调整

加拿大税务局对裸信托的申报要求近年有过多次变化。根据其常见问题页面的说明，对于截至 2024 年 12 月 31 日或之后、2026 年 12 月 31 日之前结束的纳税年度，裸信托不受信托申报规则约束，无需申报；自 2026 年 12 月 31 日或之后结束的纳税年度起，部分符合条件的“应申报裸信托”（reportable bare trust）可能需要申报，但也有若干例外。这方面的规则仍在调整中，是否需要申报，应以加拿大税务局的最新说明为准，并向会计师确认。

需要提前考虑的风险

以下是一般性的提醒，并非针对具体情况的法律意见。把子女加到房产上之前，通常需要考虑：

• 子女自身的风险：子女的债务、诉讼或婚姻破裂，可能使这套房产被牵涉其中；
• 处置受限：日后出售、再融资或转按揭，可能需要子女同意并签字；
• 税务后果：加名本身可能涉及税务问题，例如资本利得和主要居所豁免如何适用，应事先与会计师确认；
• 家庭争议：其他子女可能对父母的真实意图提出异议，正如 Pecore 案所讨论的；
• 意外情况：如果加名的子女先于父母去世，其名下的权益如何处理，也需要事先考虑。

如果决定这样做，至少要把意图写清楚

从 Pecore 案可以看出，法院关注的是父母在转移时的真实意图。如果确实决定把子女加到产权上，建议在律师协助下，于办理时就以书面方式记录：这是赠与，还是只是代为持有；去世后房产应当归谁；与其他子女之间的安排是什么。事后才凭记忆解释当年的意图，往往难以令人信服。

其他可以比较的工具

联名持有只是遗产规划的工具之一。根据资产和家庭情况，也可以比较遗嘱（包括多份遗嘱安排）、受益人指定、信托等方式。各种工具的适用条件和风险不同，需要个案评估。本所此前的文章《遗嘱不是全部：安省家庭财产规划真正的运作方式》有较系统的介绍。

常见问题

资料来源

• 安省财政部：Estate Administration Tax
• 加拿大税务局：Trust types and codes（含裸信托的说明）
• 加拿大税务局：信托及裸信托申报规则常见问题
• Pecore v. Pecore, 2007 SCC 17